Разъяснение по Положению Банка России от 02.09.2015 № 486-П «О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения»
Банк России разместил на сайте разъяснение об отражении на счете № 11201 «Корректировка уставного капитала, эмиссионного дохода, вкладов в имущество некредитной финансовой организации» инфляционной корректировки уставного капитала, эмиссионного дохода, вкладов в имущество некредитной финансовой организации в соответствии с МСФО (IAS) 29.
С 1 января 2021 года отражение инфляционной корректировки уставного капитала, эмиссионного дохода, вкладов в имущество НФО в соответствии с МСФО (IAS) 29 НФО следует осуществлять на счете № 11201 «Корректировка уставного капитала, эмиссионного дохода, вкладов в имущество некредитной финансовой организации» (далее — счет № 11201) отдельно от соответствующих компонентов капитала в связи с введением данного счета в План счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях Указанием Банка России от 22.09.2020 № 5556-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 2 сентября 2015 года № 486-П «О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения».
НФО, которые до 1 января 2021 года сумму сформированных в соответствии с МСФО (IAS) 29 инфляционных корректировок уставного капитала учитывали на счете № 102 «Уставный капитал, вклады и взносы некредитных финансовых организаций» (далее — счет № 102), инфляционных корректировок, сформированных в соответствии с МСФО (IAS) 29, эмиссионного дохода, вкладов в имущество НФО учитывали на счете № 106 «Добавочный капитал» (далее — счет № 106), в первый рабочий день 2021 года указанные суммы корректировок следует перенести со счетов № 102и № 106 на счет № 11201.
НФО, которые до 1 января 2021 года учет сумм корректировки уставного капитала, эмиссионного дохода, вкладов в имущество НФО в соответствии с МСФО (IAS) 29 не осуществляли, но у которых были основания для их расчета и отражения в учете в соответствии с нормативными актами Банка России по порядку составления бухгалтерской (финансовой) отчетности, в первый рабочий день 2021 года следует отразить указанные суммы корректировок на счете № 11201 в корреспонденции со счетом № 10801 «Нераспределенная прибыль».